Методология аудита
Определения
Методология аудита - это особый набор процессов или процедур, используемых для оценки финансового и делового риска компании. Внутренние и внешние аудиты могут использоваться для проверки конкретной информации, относящейся к различным операциям компании. Аудиты обычно проверяют финансовую информацию на точность и достоверность. Однако некоторые ревизии фокусируются на нефинансовых аспектах. Например, проверки бизнес-рисков проверяют соответствие департамента стандартным операционным процедурам. Отклонения, обнаруженные во время аудита, могут существенно повлиять на способность компании оставаться в бизнесе. Методологии аудита обычно состоят из четырех частей, включая предварительную оценку риска, стадию планирования, фазу тестирования и выездную встречу.Предварительная оценка риска обычно начинается с собеседования с руководством компании. Эта встреча обычно определяет глубину и широту методологии аудита, потому что руководство компании обычно раскрывает области своего бизнеса с наибольшим риском. После совещания аудиторы обычно составляют свои записи и составляют официальное соглашение, в котором излагается объем аудита. Изменения в методологии аудита могут потребовать отдельного дополнения к первоначальному письменному соглашению. После завершения фазы предварительной оценки риска аудиторы обычно начинают этап планирования.
На этапе планирования методологии аудита аудиторы знакомятся с каждой областью бизнеса, которую они будут проверять. На этом этапе аудита часто используются пошаговые инструкции для ознакомления аудиторов с сотрудниками компании и их конкретными обязанностями. Дополнительные недостатки, обнаруженные аудиторами, могут быть добавлены к первоначальному соглашению об объеме аудита. Руководство компании обычно представляет аудиторов руководителям отделов, что позволяет аудиторам свободно проводить интервью без чрезмерного влияния. Это защищает целостность методологии аудита. Этап тестирования обычно начинается после того, как аудиторы закончили оценку планирования аудита.
Этап тестирования является основой процесса методологии аудита. Аудиторы активно проверяют финансовую информацию или бизнес-процессы для выявления любых нарушений Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) или внутренних операционных стандартов. Образец обычно берется из больших групп информации и проверяется независимыми аудиторами. Если в первом тестовом образце происходит слишком много сбоев, аудиторская методология может потребовать, чтобы аудиторы протестировали дополнительную группу информации или просто записали первоначальный образец как сбой или нарушение стандартов компании. После завершения этапа тестирования аудиторы обычно проводят выездную встречу с руководством компании.Выездная встреча представляет собой завершающую фазу методологии аудита. Это собрание позволяет аудиторам и руководству компании проанализировать результаты аудита и обсудить любые серьезные нарушения или сбои, обнаруженные на этапе тестирования. Официальные аудиторские заключения обычно представляются в течение недели после выездного заседания по аудиту. Компании также могут по своему усмотрению оспаривать результаты аудита во время выездного совещания, если нарушения являются незначительными или незначительными по сравнению с совокупными операциями компании. Методологии аудита могут потребовать от компаний повторного аудита, если в ходе первого аудита было обнаружено слишком много нарушений.